Когда можно получить вычет

Можно получить только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости. При этом не важно, когда было куплено жилье. Для получения вычета нужно, чтобы из документов гражданина на жилье (договоров, чеков, квитанций и др.) было видно, что им на территории РФ был построен жилой дом или на территории РФ приобретен :
(или ) жилой дом, квартира, комната, доля в них;
(или ) земельный участок, на котором расположен жилой дом или который предназначен для строительства жилья.
(!) При приобретении земельного участка с домом предоставляется один вычет на всю покупку (Письмо ФНС России от 27.06.2011 N ЕД-3-3/2168; Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/7-850).
(!) Вычет может быть предоставлен и при мене жилья (Письмо Минфина России от 19.08.2011 N 03-04-08/4-150).
(!) Вычет не положен, если жилье приобретено у взаимозависимого лица (Статья 20 НК РФ), например у супруга, родителя, ребенка (в том числе усыновленного), сестры, брата, опекуна (попечителя), подопечного (Статья 2 Семейного кодекса РФ; Письмо Минфина России от 04.08.2011 N 03-02-08/86), или если жилье куплено за счет сумм материнского капитала и субсидий (других выплат, полученных из бюджетов всех уровней).

Какие документы на жилье должны быть, чтобы получить вычет

В зависимости от того, какое жилье было куплено, понадобятся:
- при покупке в строящемся доме квартиры, комнаты, доли в них:
(или ) договор о приобретении жилья (прав на него) и акт о передаче жилья;
(или ) свидетельство о праве собственности;
- при покупке в готовом доме квартиры, комнаты, доли в них - свидетельство о праве собственности на объект недвижимости;
- при строительстве/покупке жилого дома (доли в нем) - свидетельство о праве собственности на дом (доли в нем), в том числе недостроенный;
- при покупке земельных участков - свидетельство о праве собственности и на землю, и на жилой дом.
В любом случае потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья и уплату процентов по жилищным кредитам (банковские выписки, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки и т.д.). Плательщиком в них должен быть указан тот, кто претендует на вычет (Письма Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/9-240, от 19.05.2011 N 03-04-05/7-364) (кроме случаев, когда жилье приобретено в совместную собственность супругами (Письмо Минфина России от 08.07.2010 N 03-04-05/7-384)).

Какую сумму можно будет вернуть, воспользовавшись вычетом

Максимально можно вернуть 260 тыс. руб. (если не было ипотечного кредита). Конкретное значение рассчитывается как 13% от суммы имущественного вычета. Она складывается:
- из подтвержденных расходов на строительство и/или покупку жилья (земли). То есть у вас должны быть договоры и/или платежные документы - чеки, квитанции, счета и т.д., которые подтверждают, что вы действительно потратили деньги на покупку жилья и его благоустройство. Кроме того, при покупке без отделки (что должно быть указано в договоре) (Письмо Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/9-190) квартиры, комнаты, доли в них в сумму вычета включаются также подтвержденные расходы на отделочные работы и материалы, проектно-сметную документацию по отделке. При строительстве дома или покупке недостроенного дома в сумму вычета входят расходы на оформление проектно-сметной документации, строительные и отделочные материалы, работы, услуги, а также подключение к коммуникациям (газ, вода и т.д.). С учетом всех расходов сумма вычета не может превышать 2 млн руб. (отсюда и формируется сумма в 260 тыс. руб. : 2 млн руб. x 13%);
- из уплаченных процентов по целевому жилищному кредиту (займу) и кредиту, предоставленному банком для перекредитования целевого, если таковые были. Лимита по сумме процентов для вычета нет. Другими словами, сколько процентов по кредиту(ам) заплатили, на такую сумму и можно заявить вычет (проценты по кредиту x 13%).

Таким образом, если в кредит никакие деньги на покупку жилья не предоставлялись, то по квартире, например, за 2 млн руб. можно будет вернуть 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13%), по квартире за 3 млн руб. и более - тоже 260 тыс. руб.
Другие расходы, в том числе связанные с получением кредита (оформление и регистрация прав собственности, страхование объекта недвижимости, комиссии банку по ведению счета и др.), при определении суммы вычета не учитываются (Письма Минфина России от 27.04.2010 N 03-04-05/9-226, от 16.03.2011 N 03-04-05/7-150).

Примечание
Если в свидетельстве о праве собственности (акте о передаче построенного жилья) указана дата с 1 января 2003 г. до 1 января 2008 г., то максимальный размер вычета, который можно будет получить, - 1 млн руб. (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., действовавшая до 01.01.2008); Письмо Минфина России от 19.07.2010 N 03-04-05/9-403), если же указана дата до 1 января 2003 г. - 600 тыс. руб. (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., действовавшая до 01.01.2003)).

Какой вычет положен, если жилье куплено на несколько человек

В этом случае сумма вычета определяется так:
(если ) жилье приобретено в долевую собственность , то вычет в вышеуказанном размере распределяется между собственниками пропорционально их долям (Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/7-844). Если жилье было приобретено в долевую собственность родителем и несовершеннолетним ребенком, то родитель может получить вычет и за себя, и за своего ребенка (Письмо Минфина России от 07.11.2011 N 03-04-05/5-868). В какую собственность приобретено жилье и какова доля собственника при долевой собственности, указывается в свидетельстве о праве собственности;
(если ) жилье приобретено в совместную собственность , то вычет распределяется между собственниками (супругами) по их желанию. Доли, в которых они решили получать вычет, указываются в заявлении на вычет, подписанном обоими супругами (Письмо Минфина России от 29.03.2011 N 03-04-05/9-197).
Аналогично распределяется вычет по процентам, уплаченным по кредиту (Письмо Минфина России от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512).

Куда обратиться для получения вычета

Есть два варианта:
(или ) в налоговую инспекцию по месту жительства (Пункт 2 ст. 220, п. 2 ст. 78 НК РФ). Через налоговую можно , уплаченный ранее с доходов работника. А если уплаченного налога не хватит для использования вычета в полном объеме, то вычет может предоставляться и в последующие годы (по налогу, который к тому моменту уже будет уплачен в бюджет);
(или ) в бухгалтерию своего работодателя (Пункт 3 ст. 220 НК РФ; ст. 20 ТК РФ; Письмо Минфина России от 30.06.2011 N 03-04-06/3-157). Работодатель при предоставлении имущественного вычета не удерживает НДФЛ из последующих доходов работника, и тот получает всю начисленную зарплату на руки. Но прежде чем идти в бухгалтерию за вычетом, нужно получить в своей налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, которое выдается для конкретного работодателя.
(!) Если вы работаете по гражданско-правовому договору, то получить вычет у своего заказчика (нанимателя) вы не сможете.
(!) Обращаться за вычетом в инспекцию выгоднее в том случае, когда полный пакет документов для вычета был собран к концу года.

Совет
Если право на социальный (Пункт 1 ст. 219 НК РФ) и имущественный вычеты возникло в один и тот же год, а доходы за этот год не превышают 2 млн руб., то за имущественным вычетом лучше обратиться в инспекцию. Ведь получая его у работодателя, работник вернет весь НДФЛ и потеряет право заявить социальный вычет, а перенести этот вычет на последующие годы нельзя (Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Идем за вычетом к работодателю

Как получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет

Налоговая должна выдать уведомление о подтверждении права на вычет в течение 30 календарных дней со дня, когда гражданин представит в инспекцию лично:
- копии и оригиналы документов на жилье (указанных в начале статьи);
- заявление о подтверждении права на имущественный вычет (Пункт 3 ст. 220 НК РФ), которое может быть составлено следующим образом.

тел. 430-43-00, ИНН 772901631770,
паспорт серии 45 05 N 123654,
выдан ТП УФМС N 62 г. Москвы 23.11.2010

Заявление на получение подтверждения права на имущественный налоговый вычет

В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ прошу подтвердить мое право на имущественный налоговый вычет в размере 2 млн руб. по доходам 2012 г. в связи с покупкой квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229, и предоставить мне уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет для представления его по месту работы в ООО "Жилье всем", ИНН 713245333, КПП 771301001.
К заявлению прилагаю:

Какие документы нужно представить в бухгалтерию для получения вычета

Понадобятся:
- уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет (Пункт 3 ст. 220 НК РФ; форма утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@) из налоговой инспекции. Оно действительно в любом подразделении организации (Письмо Минфина России от 07.09.2011 N 03-04-06/4-209). Обратиться за вычетом можно сразу после получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
- заявление на получение вычета в произвольной форме на имя руководителя организации (Пункт 4 ст. 220 НК РФ). Образец заявления мы приводим ниже.

Директору ООО "Жилье всем"
Новосельцеву А.Е.
от инженера-проектировщика
Домашнего М.В.

Заявление

В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет в размере 2 млн руб. в связи с покупкой квартиры. Уведомление из налоговой инспекции о подтверждении моего права на имущественный налоговый вычет в ООО "Жилье всем" прилагаю.

Примечание
При смене работы в течение года для дальнейшего пользования вычетом в новой организации нужно будет получить новое уведомление о подтверждении права на вычет (Письмо Минфина России от 25.08.2011 N 03-04-05/7-599), оформленного на другого работодателя.

Когда работодатель начнет предоставлять вычет

Работодатель начнет предоставлять вычет с того месяца, в котором получит от работника уведомление из налоговой и заявление на вычет. Иными словами, с этого месяца он не будет удерживать НДФЛ из доходов работника до тех пор, пока его совокупный доход (начиная с первого месяца предоставления вычета) не превысит сумму имущественного вычета. Работодатель не возвращает НДФЛ за период с начала года до месяца, в котором работник написал заявление (Письма Минфина России от 22.08.2011 N 03-04-06/1-190; от 09.07.2010 N 03-04-05/7-385). То есть если вы принесете в бухгалтерию документы на вычет в начале июня, то с июня до конца года работодатель не будет удерживать с ваших доходов НДФЛ, но за период с января по май уплаченный в бюджет налог он вам не вернет.
Если до конца года вычет использован не полностью (к примеру, сумма доходов за год составила менее 2 млн руб.), то оставшаяся часть вычета переносится на следующие годы, в течение которых можно будет вернуть налог. При этом уведомление из инспекции нужно обновлять ежегодно, поскольку выдается оно на 1 год. Для получения нового подтверждения на вычет на следующий год достаточно представить в налоговую заявление и справку по форме 2-НДФЛ (Форма утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@; Письма Минфина России от 13.04.2011 N 03-04-05/7-252, от 11.08.2011 N 03-04-05/7-560).

Идем за вычетом в инспекцию

Какие документы необходимо представить

Понадобятся:
- документы на жилье (указанные в начале статьи);
- справки по форме 2-НДФЛ (Форма утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@; п. 3 ст. 230 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060462@) от всех работодателей. Они должны быть за те годы, по доходам которых вы хотите получить вычет;
- декларации по форме 3-НДФЛ, заполненные на основании справок 2-НДФЛ (Форма утверждена Приказом ФНС России от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@; п. 2 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ), также за годы, по доходам которых вы хотите получить вычет;
- заявление на предоставление имущественного вычета. Оно составляется в произвольной форме, например так.

В Инспекцию ФНС России по г. Москве N 29
от Домашнего Михаила Владимировича,
проживающего по адресу: г. Москва,
ул. Лобачевского, д. 64, кв. 102,
тел. 430-43-00, ИНН 772901631770

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 220 НК РФ прошу предоставить имущественный налоговый вычет за 2010 г. в размере суммы доходов, полученных в 2010 г., в связи с покупкой квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229. К заявлению прилагаю:
- копию договора купли-продажи квартиры;
- копию банковской выписки о перечислении денег с моего счета на счет продавца за указанную квартиру;
- копию свидетельства о праве собственности.

Заявление на возврат налога (Пункт 6 ст. 78 НК РФ). В некоторых инспекциях это заявление при сдаче общего пакета документов налоговики не принимают и просят написать его после того, как проведут камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Шапка заявления будет такая же, как и в заявлении о предоставлении вычета.

Заявление на возврат налога

На основании п. 6 ст. 78 НК РФ в связи с предоставлением имущественного налогового вычета прошу вернуть мне налог на доходы физических лиц за 2010 г. на счет:
N 42308810838039091234
Московский банк Сбербанка России ОАО г. Москва
Р/с 40702810838110104803
БИК 044525225, Сбербанк России ОАО, г. Москва
К/с 30101810400000000225

Совет
Лучше передать документы на вычет инспектору лично в руки. Хотя направить документы в налоговую инспекцию можно и ценным письмом с описью вложения. Но, во-первых, не стоит отправлять по почте оригиналы ваших документов на жилье. А во-вторых, таким образом вряд ли получится сэкономить время, потому что потом все равно придется посетить налоговиков с оригиналами документов (а их обязательно захотят своими глазами увидеть контролеры).

Когда можно подать документы на вычет

Обращаться в налоговую за вычетом можно начиная с 1 января года, следующего за тем, в котором гражданин собрал все документы, подтверждающие приобретение им жилья (Пункт 2 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 23.06.2010 N ШС-20-3/885), и позднее - срок обращения за вычетом не ограничен. Проще всего получить имущественный вычет за период начиная с года, когда оформлены все документы на жилье (появилось право на вычет), и в последующие годы (Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/9-833). Но вы можете написать заявление на возврат налога, уплаченного за 3 года, предшествующих году подачи этого заявления (Пункт 7 ст. 78 НК РФ). И налоговики должны будут вам его вернуть.

Когда инспекция должна вернуть налог

В течение 3 месяцев после представления всех документов будет проходить камеральная проверка декларации по НДФЛ (Пункт 2 ст. 88 НК РФ). После этого заявление на возврат налога будет считаться принятым налоговиками (Пункт 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98). В течение месяца с момента, как заявление принято, налог должен быть возвращен. Но с возвратом налоговики могут и затянуть, поэтому лучше им периодически звонить.

Вычет позволит вернуть до 260 тыс. руб., а при ипотечном кредитовании - даже больше. И неважно, сколько лет прошло с момента получения свидетельства о праве собственности.

Инструкция: как получить налоговый вычет . По факту работник получает только 87 % заработной платы. Остальные 13 % с зарплаты идут государству. Но эти деньги государство может вернуть, например, при покупке квартиры .

Налоговый вычет - это своеобразная дотация добросовестным налогоплательщикам от государства. Таким образом, 13 % налога, отдаваемые с зарплаты, государство возвращает обратно. Одна из возможностей возврата налога - покупка жилья. Такой налоговый вычет называется имущественным. Статья 220 Налогового кодекса России подробно рассказывает об этом виде налогового вычета.

Кто имеет возможность получить налоговый вычет?

Работающие граждане с официальной зарплатой, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения. Определяющим фактором является - оплата гражданином подоходного налога, т. к. этот налог возвращает государство. "Налоговый вычет распространяется на все доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки жилья. Для пенсионеров действует исключение: они могут оформить вычет за три предыдущих года", - комментирует юрист Дмитрий Анищенко. Претендентом на выплаты может быть только собственник жилья.

Из чего можно получить налоговый вычет?

Покупка квартиры, комнаты или доли, а также дома или земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предусматривает возможность получения налогового вычета . Если при сдаче застройщиком квартира "без отделки", то можно получить вычет и на ремонт. В случае жилья, взятого под ипотечный кредит, налоговый вычет возвращает и часть суммы с процентов по ипотеке.

Какую сумму налогового вычета можно вернуть?

Максимальная сумма выплаты при покупке жилья на сегодня - это выплата для ипотечного жилья. Эта сумма составляет 650 тысяч рублей. Каким образом получилась эта цифра? Ее определяют исходя из максимальной суммы в 2 млн рублей "живых" денег, на которую государство предоставляет налоговый вычет (согласно п. 4 ст. 20 НК РФ). Имущественный вычет при приобретении ипотечного жилья отличается прибавкой к стандартной сумме вычета дополнительного, с процентов по кредиту по мере их выплаты. Максимальная сумма с процентов по кредиту - 390 тысяч рублей. Она также складывается из максимальной суммы по процентам - 3 млн рублей, с которой государство может предоставить вычет, в соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ.

Максимальные суммы, на которые государство предоставляет налоговые вычеты и максимальные суммы вычета по ним.

Максимальная сумма "живых" денег - 2 млн. рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 260 тыс. рублей.

Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья до 01.01.2014) - не ограничена; максимальная сумма вычета из них - 13 % от суммы.

Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья после 01.01.2014) - 3 млн рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 390 тыс. рублей.

Сколько раз предоставляется налоговый вычет?

Получение налогового вычета от государства до 2014 года было возможно только один раз в жизни. После 2014 года внесли некоторые изменения в правила получения выплат от государства. Так, при покупке жилья сейчас можно получить выплаты несколько раз . Главное, чтобы общая сумма, из которой налогоплательщик может получить имущественный вычет, не превышала 2 млн рублей.

"В 2013 году я купила квартиру и через год получила на нее имущественный вычет, но не максимальную сумму. В этом году я хотела оформить еще один вычет на другую квартиру, чтобы добрать до двух миллионов, но мне отказали, так как квартира была куплена в 2013 году", - поделилась своей личной историей Инна.

Как скоро возвращаются деньги по налоговому вычету?

Через год (но не ранее) после приобретения жилья подаются документы на получение вычета. Ограничения срока давности нет. При официальной небольшой заработной плате, возврат денег придется ждать годами. Налогоплательщик получит от государства только то, что он отдал ему в виде налога.

"Имущественный вычет не превышает суммы, удержанной работодателем. При заработке 1 млн руб. в год отчисления в бюджет составляют 130 тыс. Именно столько вернет налоговая", - объясняет Кирилл Лобанов, партнер адвокатского бюро "Шабарин и партнеры".

Остаток по выплате переносят на следующий год. Вычитание налога происходит до тех пор, пока не останется остатка по выплате.

Пример расчета имущественного налогового вычета.

Петр приобрел дом за 5 млн руб. Из них первоначальный взнос наличными - 2 млн рублей. Оставшуюся сумму в 3 млн рублей он взял по ипотечному кредиту на 5 лет под 12 % годовых. Из этого следует, что сумма налогового вычета Петра составит 494 тыс. рублей. Эта цифра складывается из двух: с вычета из 2 млн рублей "живых" денег - 260 тыс. рублей, и с вычета из процентов по ипотеке - 234 тыс. рублей (1,8 млн рублей за 5 лет кредита). С условием официальной заработной платы в 70 тыс. рублей за месяц, сумма налога (13%), выплаченного Петром государству за год составляет 109 200 рублей. Отсюда следует, что полную сумму имущественного вычета Петр получит ориентировочно через 4,5 года.

Оформление. Какие документы требуются для налогового вычета?

Есть определенный список требуемых документов. Но собрать их, не доставит больших трудностей.

Необходимые документы:

1. Паспорт или другой документ, заменяющий его. К ним копии первых страниц и прописки.

2. Справка 2-НДФЛ о доходах. Эту справку предоставляет работодатель. В случае работы у нескольких работодателей или при смене их за год, необходимо взять справки у всех.

3. Договор кули-продажи или долевого участия.

4. Любой документ, подтверждающий факт оплаты жилья (квитанции, платежные поручения, расписки).

5. Свидетельство о регистрации права собственности.

6. Акт приема-передачи жилья, в случае приобретения не по договору купли-продажи.

7. Налоговая декларация 3-НДФЛ. Форму бланка можно скачать из интернета. Заполнение бланка происходит исходя из справок с места работы и других документов.

8. Заявление на возврат налога. В нем требуется указать информацию о счете, на который будут вноситься деньги по вычету от государства. Образец заявления .

В случае жилья, взятого в ипотеку, список стандартных документов пополняется кредитным договором и справкой о выплаченных по нему процентах за год. Эту справку выдает банк. Для оформления налогового вычета на строительство или ремонт необходимо предоставить чеки, квитанции на приобретенные стройматериалы. Необходимо помнить о сборе и хранении всех платежных документов по ремонту или стройке, если есть перспектива необходимости получения и оформления налогового вычета по ним.

Каким образом получить налогового вычета?

1 этап: Документы.

Сбор всех необходимых документов. Подготовка их копий для налоговой. Нотариального заверения для них не требуется, но на каждой странице необходимы: надпись "копия верна", подпись, ее расшифровка и дата. Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ. Написанное заявление.

2 этап: Налоговая.

После сбора и оформления всех необходимых документов, они передаются в налоговую лично или отправляются по почте. Отправляя почтой, отправитель не имеет возможности исправления возможных недочетов оформления бумаг на месте. Поэтому рискует получить отказ из-за возможных ошибок в оформлении, об отказе или о необходимости исправления документов будет известно только через несколько месяцев.

3 этап: Деньги.

Налоговой осуществляется проверка всех предоставленных документов. По законодательству проверка происходит не больше трех месяцев. В случае положительного ответа проверки, деньги поступают на счет в течение 30 дней.

"В налоговой по месту моей прописки обычно огромные очереди. К счастью, мне удалось сдать документы за 20 минут. На них поставили печать "проверено" и сказали ждать выплаты три месяца", - рассказывает из личного опыта Александр из Москвы.

Альтернативный способ получения налогового вычета.

Получение денежных средств можно осуществить через работодателя, подробности всех этапов этого способа описаны в п. 8 ст. 220 НК РФ. Список необходимых документов предоставляется работодателю. И он прекращает ежемесячный вычет налога (13 %) из заработной платы работника. Право на получение налогового вычета в любом случае необходимо подтверждать в налоговой. Но есть и положительная сторона - возвращение денег можно начать сразу, не обязательно дожидаться следующего года. Не следует забывать и некоторые нюансы, упущенные в законодательстве: до настоящего времени не прописан порядок действий при смене работодателя или ликвидации компании. В связи с пробелами законодательства на практике этот вариант получения вычета встречается довольно редко.

Многие жители России даже не подозревают о том, что им полагается при покупке недвижимости. Давайте разберемся в особенностях его использования и условиях получения возврата средств.

Налоговый вычет при покупке жилья – это, по сути, своеобразная компенсация уплаченных в бюджет средств. Ведь со всех доходов граждан государство взимает налог в размере 13 процентов, и именно эти «удержанные» 13 процентов можно вернуть в случае получения налогового возврата. Налоговый вычет в случае покупки жилья называют .

По последним изменениям в законах россияне могут претендовать на возмещение средств с двух миллионов рублей, то есть на руки они получат 260 000 (13% от 2 млн.). В случае гражданин может вернуть деньги с процентов по займу и с покупки в размере 3 миллиона, то есть в итоге гражданин вернет 390 000 рублей.

Особенности получения

Для получения налогового вычета следует понять, что по закону относят к недвижимости в данном случае:

1. Дом жилого типа.
2. Квартира.
3. Доля в доме или квартире.
4. Земельный участок для строительства дома.

При покупке вышеперечисленных объектов гражданин РФ может вернуть часть денег. Максимальная сумма возврата – 260 000 рублей с 2 миллионов стоимости покупки. Если имущество стоило дороже 2 000 000, то вернут все равно 260 000, так как это максимальная сумма возврата.

Для того чтобы получить налоговый вычет при покупке недвижимости, необходимо предоставить в налоговую инспекцию все необходимые документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации жилья.
2. Договор, подтверждающий факт совершения сделки купли и продажи.
3. Справка типа 2-НДФЛ. Взять ее можно по месту работу в бухгалтерии. Если ходатайствующий на налоговый вычет при покупке недвижимости работает в нескольких местах, то справку следует взять на всех рабочих местах. Это позволит вернуть большую часть положенной суммы. Рекомендуется предоставить справку о доходах за последние три года, так как при возврате средств учитываются только они.
4. Акт о передаче прав собственности на имущество.
5. Номер расчетного счета в банке, на который в течение четырех месяцев должен будет вернуться уплаченный налог.
6. Декларация 3-НДФЛ, которую следует заполнить на основании вышеперечисленных документов.

Особенности! В налоговых органах обычно требуют предоставить только копии документов (за исключением справки 2-НДФЛ – предоставлять необходимо оригинал). Но иногда возникают спорные ситуации, поэтому во избежание неприятных инцидентов рекомендуют брать с собой не только копии, но и оригиналы документов. Также следует взять с собой документ, который сможет удостоверить вашу личность.

В этом видео можно более подробно ознакомиться с особенностями возврата 13 процентов:

Все эти документы должны быть поданы в инспекцию, представители которой рассмотрят ходатайство гражданина и в переведут деньги на расчетный счет.

Как получить сразу весь налоговый вычет?

Налоговый вычет при покупке недвижимости можно получать как сразу, так и в течение нескольких лет. Получение частями может быть обусловлено только малой заработной платой, то есть малой суммой налогообложения.

Иногда для выплаты сразу всех средств может не хватить справки 2-НДФЛ за какой-либо год. Тогда следует предоставить ее в инспекцию, и выплаты придут в течение 4 месяцев.

Многие покупатели жилья даже не догадываются, что часть потраченных средств можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет. Более того, не представляют, как это можно сделать технически. Поэтому давайте вместе разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет, какие документы нужно предоставить для его получения и в какой срок.

Bычeт мoгyт пoлyчить:

• coбcтвeнник жилья;
• cyпpyг (-a) coбcтвeнникa (пpи ycлoвии пoкyпки имyщecтвa в бpaкe);
• c 1 января 2014 года poдитeль нecoвepшeннoлeтнeгo — coбcтвeнникa жилья (усыновитель, приемные родители, опекуны, попечители) (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.

Особый порядок получения вычета применяется, если квартиру приобретает пенсионер. По общему правилу, если у собственника не было налогооблагаемых доходов в отчетном периоде (напомним, государственные пенсии налогом не облагаются), то право на применение вычета можно перенести на три предыдущих года, предшествующих году покупки квартиры (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Раньше такое правило действовало только для неработающих пенсионеров. Теперь же и те пенсионеры, которые продолжают трудиться, могут воспользоваться переносом вычета. Правда есть одно «но». Если собственник подает декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, например, через год после покупки, то и количество лет, на которые можно переносить остаток вычета, соответственно уменьшится на один год (Письма Минфина РФ от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882, от 29 июня 2012 г. № 03-04-05/7-805).

Размер имущественного вычета

Необходимо напомнить, что с 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир (жилых домов, комнат и долей в них), купленных после вступления в силу поправок. Если имущество приобретено до 1 января 2014 года, то применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи. Это касается и случая, когда недвижимость приобретена до 2013 года, а вычет по ней заявлен уже в 2014 году (письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24920).

Что изменилось? До 1 января 2014 г. гражданам нельзя было получить вычет по расходам на приобретение по одному объекту имущества, а вычет по расходам на погашение процентов — по другому объекту (Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-04-05/6-412). С 1 января 2014 г. новые положения ст. 220 НК РФ позволяют две такие категории расходов заявлять к вычету по разным объектам имущества (Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870).

До 31 декабря 2013 года включительно применялось следующее правило: если собственник получил вычет, но полностью не исчерпал весь лимит по нему, то воспользоваться остатком еще раз, при покупке другой квартиры, уже не получится. Теперь же действуют новые нормы, позволяющие использовать остаток по вычету при приобретении других квартир — до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно в любом году, следующим за годом покупки, поскольку срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен. Налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период. Например, если квартира была приобретена в 2016 году, то подать документы и получить вычет можно будет начиная с 2017 года.

Право на имущественный вычет можно использовать с того года, в котором получены свидетельство о праве собственности на недвижимость (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание: с 15 июля 2016 г. не выдаются свидетельства о собственности, а единственным документом, подтверждающим право на имущественный вычет по НДФЛ на приобретение жилья, является выписка из ЕГРП (Письмо Минфина от 04.10.2016 № 03-04-07/57750, направлено письмом ФНС от 18.10.2016 № БС-4-11/19695@).

Итак, законодательством предусмотрено два вида имущественного вычета (ст. 220 Налогового кодекса):

1. вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья;
2. вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), на новое строительство либо приобретение жилья.

Налогоплательщику вернется сумма в размере 13% (ставка по НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья и уплаты процентов по нему (при этом сумма таких расходов не может превышать 2 млн или 3 млн руб. соответственно). Например, при стоимости квартиры в 2 млн рублей можно вернуть 260 тыс рублей, то есть, с полной суммы покупки. Но и с квартиры, стоимостью 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат тех же 260 тыс. руб.

Совет: He зaнижaйтe сумму сделки в договоре купли-продажи (обычно это делается, если недвижимость была в собственности менее 5 лет у продавца), так как именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Практическая ситуация

Налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел для проживания объект недвижимости. В свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта права указано: «Апартаменты, назначение нежилое». Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение имущественного вычета?

Ответ: В силу ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства). При этом ч. 1 ст. 16 ЖК РФ в число жилых помещений включены жилой дом (часть жилого дома), квартира (часть квартиры), комната.

Таким образом, такой вид недвижимости, как «апартаменты, назначение нежилое», по формальным основаниям не относится к жилым помещениям в смысле налогового и жилищного законодательства, следовательно, оснований для получения имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в названной ситуации не имеется.

Практическая ситуация

Из справки по форме 2-НДФЛ следует, что организация удерживала НДФЛ с доходов работника, однако в бюджет налог не перечисляла. В настоящее время в отношении организации введена процедура банкротства и есть вероятность того, что сумма удержанного налога не будет взыскана с организации. Имеет ли право налоговый орган отказать в имущественном вычете на покупку квартиры работнику такой организации по причине недоимки по НДФЛ?

Ответ: если организация — налоговый агент своевременно и в полном объеме удержала НДФЛ, но не перечислила сумму налога в бюджет, физическое лицо при соответствующем документальном подтверждении расходов, связанных с приобретением квартиры, имеет право на получение такого вычета (Письмо ФНС России от 15.06.2012 N ЕД-3-3/2090@). Налоговый орган не вправе отказать физическому лицу — налогоплательщику НДФЛ в имущественном вычете по НДФЛ, предусмотренном пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, на том основании, что организация-работодатель (налоговый агент) при выплате дохода налогоплательщику удержала НДФЛ, но не перечислила его в бюджет, даже в том случае, если сумма удержанного налога не будет взыскана с организации по причине банкротства.

Расходы на новое строительство либо приобретение жилья

Под расходами на приобретение недвижимости понимаются следующие расходы:

• на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
• на приобретение строительных и отделочных материалов;
• на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
• на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета только в том случае, если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома было указано, что строительство приобретаемого дома не завершено, а квартира продается без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Bce, чтo нe вoшлo в yкaзaнный пepeчeнь, нe может быть включeнo в pacчeт нaлoгoвoгo вычeтa. Pacxoды нa пepeплaниpoвкy, pacxoды нa пoкyпкy caнтexники и инoгo oбopyдoвaния нe пoдлeжaт включeнию (письмо Минфина России от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/9-492, письмо ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392@). Ecли yкaзaть иx в дeклapaции, тo в вычете будет oткaзaнo. В итоге пpидeтcя пepeoфopмлять дeклapaцию и пoдaвaть нa вычeт внoвь.

Расходы на погашение процентов по целевым займам

Если квартира куплена с помощью ипотечного кредитования, то имущественный вычет можно получить и с суммы уплаченных процентов. Право на вычет возникает в том налоговом периоде, в котором эти проценты были уплачены и которым датированы подтверждающие их документы. При этом такое право возникает не ранее периода, когда возникнет право на вычет в сумме расходов на приобретение (строительство) жилья (Письмо Минфина России от 07.04.2014 N 03-04-05/15495). То есть, если ипотечный кредит на покупку жилья получен в 2015 году, документ о собственности на жилье выдан в том же 2015 году, то возвращать уплаченные проценты можно уже в 2016 году за 2015 год.

До 1 января 2014 года размер таких расходов не был ограничен. Если право на получение имущественного вычета возникло с 1 января 2014 г., то вычет в сумме расходов на погашение процентов может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества и в размере не более трех миллионов рублей.

Где можно получить вычет

Получить имущественный вычет можно двумя способами:

• у работодателя (работодателей) - до окончания налогового периода при условии подтверждения у инспекции права на вычет. В этом случае получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13 процентов НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции.

• у налогового органа — по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления физлица, которые он делал в течение года со своего дохода в размере 13 процентов.

Получение вычета через работодателя

Пошагово эта процедура будет выглядеть вот так:

Шаг 1.Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

Шаг 2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

Шаг 3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

Шаг 4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Шаг 5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Совет: При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

При оформлении вычета через работодателя, довольно часто встречается ситуация, когда работник подает заявление, подкрепленное уведомлением налогового органа, подтверждающего его право на вычет, непосредственно в январе. Ведь пoдтвepждeниe нaлoгoвaя дeлaeт в тeчeниe 30 днeй c мoмeнтa пoлyчeния зaпpoca работника. В этом случае, организация предоставляет вычет с начала налогового периода, в котором сотрудник обратился за его предоставлением. Сумма налога, исчисленная и удержанная с начала налогового периода до месяца включительно (если налог в нем уже был исчислен и удержан), в котором сотрудник обратился за получением вычета, является излишне удержанной и подлежит возврату налоговым агентом (Письмо от 22 ноября 2016 г. № 03-04-06/68714).

Данная позиция нашла подтверждение в пункте 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.

Пример. Гражданин Савченко в 2016 г. приобрел себе квартиру стоимостью 1 400 000 руб. К работодателю с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета он обратился в сентябре 2016 г.

В период с января по август 2016 г. включительно работнику была начислена заработная плата в размере 394 988 руб. и удержан НДФЛ в размере 51 348,44 руб. (394 988 руб. x 13%).

В период с сентября по декабрь 2016 г. включительно работнику была начислена зарплата в размере 192 800 руб. Так как работник получил право на имущественный вычет, НДФЛ с этой суммы в размере 25 064 руб. (192 800 руб. x 13%) он платить не должен и, соответственно, организация — налоговый агент эту сумму не удерживает.

А вот за возвратом 51 348,44 руб. - ранее удержанного НДФЛ — работник, как считают в Минфине РФ, должен обращаться напрямую в налоговую инспекцию.

Кстати, гражданин при желании может получить остаток вычета у работодателя, если до этого получил его через инспекцию в непредельной сумме.

Получение вычета через налоговую инспекцию

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Шаг 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Шаг 3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё.

Шаг 4. Подготовить копии платёжных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Шаг 5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

С 1 января 2014 г. для получения имущественного вычета, а также вычета по расходам на погашение процентов налогоплательщику не надо подавать заявление. Декларация сама по себе является письменным заявлением плательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах (Письмо ФНС России от 17.12.2012 N ЕД-4-3/21410@).

Обратите внимание, что на имущественный вычет собственник может рассчитывать через четыре месяца со дня получения инспекцией декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц — срок возврата налога). Конечно, вполне возможно, что налоговая проведет проверку и перечислит денежные средства быстрее. Но если срок проверки затянулся и сумма вычета не поступила на счет собственника жилья спустя 4 месяца, то собственник вправе рассчитывать на получение пени за просрочку возврата налога.

Условия получения: Собственник может получить вычет за тот налоговый период, в котором у него были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов НДФЛ. Если размер дохода физического лица не позволяет использовать вычет полностью в текущем году, то его остаток можно перенести на последующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого налогоплательщику следует представить в инспекцию декларацию в следующем году с указанием неиспользованного остатка и справку 2-НДФЛ. При этом подавать повторно пакет подтверждающих документов не нужно (Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21309). Следует иметь в виду, что срок обращения за недоиспользованным вычетом ограничен тремя годами.

Когда нельзя воспользоваться правом на вычет

Воспользоваться правом на вычет нельзя в следующих случаях:

• Гражданин уже пользовался раннее имущественным вычетом при покупке или строительстве жилого дома, квартиры или долей в них в период с 01.01.2001 по 31.12.2013, даже в сумме меньше установленного законодательством предельного размера.

Дело в том, что до 01.01.2014 имущественный вычет по расходам предоставлялся только по одному объекту недвижимости. Если фактические затраты на приобретение (строительство) дома, квартиры оказались меньше установленного предельного размера вычета, то неиспользованная часть вычета «сгорела» и воспользоваться вычетом в настоящее время нельзя.

• Гражданин уже воспользовался вычетом по одному или нескольким объектам недвижимого имущества, право собственности на которые у вас возникло после 01.01.2014, в полной сумме — 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ). Если налогоплательщик воспользовался правом на получение такого вычета в размере менее его предельной суммы, остаток вычета до полного его использования может быть учтен в дальнейшем при приобретении другого объекта жилья. Такой порядок действует в отношении вычета, право на получение которого возникло с 1 января 2014 г. (Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3251).
• Если гражданин не является налоговым резидентом РФ — вне зависимости от размера налоговой ставки, применяемой к вашим доходам (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
• Если у гражданина отсутствуют доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ.
• Если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым. Взаимозависимыми лицами признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
• Гражданин не понес расходов в связи с приобретением имущества, так как получил его: в результате приватизации; в порядке наследования; в качестве дара; в виде выигрыша в лотерею и т.п.
• Гражданин не понес расходов в связи с приобретением (строительством) объектов недвижимого имущества, поскольку соответствующие расходы были полностью покрыты (п. 5 ст. 220 НК РФ): за счет средств работодателя; за счет средств иных лиц; за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей; за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.
• Если жилой дом (квартира) приобретен частично за счет собственных средств физического лица, а частично за счет средств бюджета бюджетной системы РФ, то вычет будет предоставлен только в части расходов, превышающей сумму денежных средств, полученных из бюджета.
• Покупатель понес расходы, связанные с приобретением (строительством) недвижимости, однако право собственности на соответствующий объект у него пока не возникло (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
• Отсутствуют документы, подтверждающие право на вычет, платежные документы (пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, нельзя воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в размере расходов на погашение процентов по целевым кредитам на приобретение (строительство) недвижимости в следующих случаях.

• Гражданин уже использовал имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым кредитам (займам), направленным на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры (п. 8 ст. 220 НК РФ).
• Кредит (заем) выдан на иные (не связанные с приобретением жилья) цели или без указания цели (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Практическая ситуация

Налогоплательщик является созаемщиком по кредитному договору, денежные средства по которому израсходованы на приобретение жилья (квартиры) его родителями. Может ли он воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ по уплаченным процентам (соразмерно его части долга)?

Ответ: НК РФ связывает предоставление имущественного налогового вычета не только с фактом осуществления налогоплательщиком расходов, но и с приобретением жилья в собственность налогоплательщика, то есть с наличием документа о регистрации права собственности на квартиру. Следовательно, у налогоплательщика-созаемщика отсутствует право воспользоваться имущественным вычетом по уплаченным процентам, в связи с тем, что квартира приобретена в собственность родителей.

Практическая ситуация

В организацию по трудовому договору в марте 2015 г. устроился работник — гражданин Казахстана, не являющийся налоговым резидентом РФ. В апреле 2015 г. указанный работник приобрел квартиру и обратился в налоговый орган по месту своего учета для получения уведомления для работодателя об имущественном налоговом вычете, установленном пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Налоговый орган отказал в выдаче указанного уведомления. Вправе ли работник получить соответствующее уведомление?

Ответ: Позиция Минфина такова, что граждане государств — членов Договора о Евразийском экономическом союзе смогут получать в РФ вычеты только после приобретения ими статуса налоговых резидентов РФ (Письмо от 09.04.2015 N 03-04-06/20223). Соответственно, можно предположить, что до тех пор, пока работник не приобретет статус налогового резидента РФ, имущественный вычет, в том числе посредством выдачи работнику для работодателя уведомления о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты, не применяется.,

Вместе с тем следует иметь в виду и иную позицию, на наш взгляд, соответствующую действующему законодательству.

Дело в том, что налогообложение НДФЛ доходов резидента государства — участника Договора о Евразийском экономическом союзе на территории РФ осуществляется с первого дня работы по трудовому договору по ставке 13% (Письмо Минфина России от 10.03.2015 N 03-08-05/12342). Пунктом 3 ст. 210 НК РФ в налоговом законодательстве РФ заложен методологический подход, в соответствии с которым налоговые вычеты, применяются не к налоговым резидентам или нерезидентам РФ, а исключительно к доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13% (вне зависимости от какого-либо правового статуса налогоплательщика).

Учитывая, что доходы от работы по найму гражданина Казахстана облагаются в РФ по налоговой ставке 13%, он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, в том числе посредством получения из налогового органа уведомления для работодателя о праве на имущественный налоговый вычет (вне зависимости от отсутствия у такого гражданина статуса налогового резидента РФ).

Для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

25 281 просмотр

Мечта многих – купить жилье. И если она сбывается, гражданин начинает погружаться в налоговую бумажную волокиту, поскольку не разбирается в своих правах и обязанностях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

А ведь при приобретении недвижимости каждое физическое лицо может вернуть часть средств, что удержаны государством в качестве подоходного налога.

Что собой представляет имущественный вычет и какие особенности его применения?

Что нужно знать

Как определить предельный размер вычета? Кто имеет право на имущественный вычет, а кому такая льгота не полагается? Что об этом говорится в законодательстве РФ?

Кто не может получить

Сразу стоит указать граждан России, которые могут и не рассчитывать на имущественный вычет при покупке квартиры или дома. Это:

• ребенок, которому нет еще 18 лет;
• студент, даже работающий, если он не трудоустроен официально;
• пенсионер, который получает только пенсию, то есть не продолжает работать и получать доход, что облагается налогом;
• индивидуальный предприниматель;
• юридическое лицо;
• физическое лицо, которое не работает (если в декрете, на учете в центре занятости и т. п.);
• лицо, что имеет заработок, но он не облагается налогом 13%;
• владелец жилья, который купил его у человека, с которым имеет родственные связи (ребенок, супруг/супруга, отец/мать, бабушка/дедушка, брат/сестра, свояк, опекун или опекаемый);
• физическое лицо, что не является резидентом РФ, то есть находился в пределах России меньше 183 дней в последнем году;
• лицо, не имеющий свидетельства, подтверждающего факт собственности, которое выдает регистрационная палата;
• владелец недвижимости, который купил жилье за средства работодателей или при помощи бюджетных финансов РФ;
• если получался вычет раньше и был использован в полной мере.

Что относится к недвижимости

К недвижимости, при покупке которой может быть применен вычет, относится:

1. Жилой дом, квартира или доля в них.
2. Земельный участок (или доля), на котором располагается жилье, что покупается (или его доля).
3. Земельный участок или его доля, что покупаются для строительства жилого здания.

Использовать льготу можно и при погашении процентов по кредиту, что был получен с целью приобретения жилья или проведения строительных работ по его возведению.

Касается это и процентов по кредиту, что был получен в банке России, для перекредитования займа на проведение строительных работ или приобретение недвижимости.

Нормативная база

Имущественный вычет предоставляется в соответствии со п. 1 подпунктами 3,4 НК Российской Федерации.

С 2013 года в закон внесено поправки (), что применяются по отношению к имуществу, которое приобреталось после того, как изменения начали действовать.

По отношению к недвижимости, что покупалась до 1.01.14 года, применяют нормы, которые действовали к моменту осуществления сделки купли-продажи ().

Вычет возможен в сумме затрат на покупку жилья (ст. 220 п. 1 подпункт 3), но не больше двух миллионов рублей (ст. 220 п. 3 подпункт 1). Если взято ипотечный кредит – то до 3-х млн. руб. (ст. 220 п. 4).

Под затратами подразумеваются такие, что направлены:

• на покупку жилой недвижимости;
• на покупку стойматериалов;
• на оплату услуг компаниям, которые занимаются отделкой помещения, разрабатывают проект дома или готовят по организации отделочных работ;
• на оплату услуг компаниям по строительству;
• на работы по подключению коммуникаций (газопровода, электросетей, канализации и т. д.).

Единственное «Но» — такие затраты будут приняты к вычетам, если договор будет содержать данные о необходимости достроить купленный дом (ст. 220 п. 3 подпункт 5).

Вычет может сделать также родитель, если приобретенный дом оформлялся на ребенка, которому нет 18 лет (ст. 220 п. 6). Тогда ребенок имеет право в будущем получить и на себя вычет, если купит жилье.

Налоговый вычет на недвижимость в 2019 году

В законодательство правительством были внесены некоторые поправки. Какие же действуют законы относительно вычета при покупке жилого помещения в текущем году? Какие справки нужно собирать и как оформлять возврат?

Когда подавать документы

Если недвижимость приобретена в 2019 году, то физическое лицо может обратиться за вычетом в текущем налоговом периоде. Конкретные сроки не установлены. Сумма возврата будет выплачиваться с начала следующего года.

Для того чтобы вернуть средства с приобретенного жилья необходимо обратиться в налоговый орган. Там вам выдадут справку, которая станет подтверждением права на вычет.

Порядок действий таков:

1. Осуществляется подача прошения на оформление уведомления представителю налоговой инспекции.
2. На рассмотрение обращение у инспектора есть 1 месяц.
3. Если право на вычет подтверждается, то налогоплательщик получает разрешающие документы с названием предприятия, где он числится.
4. Затем эта справка будет передана работодателям.
5. Руководство не будет удерживать налог с зарплаты до тех пор, пока не будет выплачено полную сумму вычета (260 тыс. рублей). Может также предоставляться налоговый вычет при покупке квартиры единовременно, то есть будет сделано перечисление на банковский счет заявителя.

В начале следующего года снова необходимо подать документы для предоставления льготы, иначе не будет возмещен остаток неиспользованного вычета за приобретенное жилье.

За какой период (срок давности)

Физическое лицо может обратиться за вычетом в любое время. Но вот срок давности для возврата суммы подоходного налога составляет 3 года. То есть, возвращается налоговый вычет при покупке квартиры за 3 года.

Например, Симоновым П.Р. было куплено квартиру в новостройке в 2019 году. Он работает и получает заработок, что облагается налогом по ставке 13%.

Видео: налоговый вычет при покупке жилья — как получить от государства до 650.000 рублей

Если налогоплательщик обратится за возвратом не сразу, а в 2019 году, то сможет вернуть излишне уплаченный налог в 2019, 2019 гг.

Как узнать максимальную сумму

Максимальная сумма, которая применима для уменьшения налоговой базы – 2 000 000 рублей. При изъявлении желания воспользоваться вычетом, плательщик налога, который приобрел жилье, сможет сделать возврат 13% средств, что были потрачены.

Например, если вы купили жилую недвижимость за 1 000 000, то сумма, которую государство вам вернет – 130 000 рублей. Если сумма составляет 2 000 000 рублей, то вам вернут 260 000 рублей (13% от общей стоимости).

При определении суммы, которую можно применить к вычету, берут не только саму стоимость объекта, но и работы или приобретение материалов, перечень которых содержится в нормативных актах.

В таком случае, в договорах должна быть информация об отсутствии отделки в помещении, и для жилья помещение пока не пригодно. Главное – собирайте все платежные документы, которые подтвердят наличие расходов.

Заполнение 3-НДФЛ

Для оформления налогового вычета заполняют вручную или с помощью программы. Если вы остановились на втором варианте, тогда необходимо зарегистрироваться на одном из официальных сайтов ФНС .

Прилагается также , которую можно взять по месту работы и документы, которые подтвердят факт покупки жилой недвижимости (ст. 220 п. 3 подпункт 7).

Часто возникающие вопросы

Бывают ситуации, когда трудно определить, кто, когда и сколько может вернуть из бюджета средств, если покупалось жилье. Вносились ли коррективы в право пенсионеров на вычет?

Можно ли обратиться за суммой возврата, если квартира оплачивалась не за свои средства, а, например, за материнский капитал? Как быть с долевой собственностью?

Покупка жилья пенсионерами

Работающий пенсионер имеет возможность получить вычет на жилье на общих основаниях. А как же быть тому, кто не имеет налогооблагаемого дохода?

Видео: как получить налоговый вычет при покупке жилья

С 2012 года пенсионеры имеют право воспользоваться правом на вычет, даже если не работают. Они могут переносить остаточную сумму возврата за предыдущие года (3 года). Это возможно, если вычет был получен до выхода налогоплательщика на заслуженный отдых.

Если пенсионер приобретает недвижимость уже после выхода на пенсию (не ранее 2013 года), то он может сделать возврат суммы налога за 2011-2012 гг., поскольку в это время он работал, имел заработок, что облагается налогом.

Если же квартира была куплена (например, в 2012 г) за год до выхода на пенсию (в 2013), то перенос вычета возможен только на два года (2012, 2011).

Если два собственника ()

Бывает, что квартира покупалась в общую долевую стоимость. До конца 2013 года вычет можно было распределить между владельцами в соответствии с их долей в правах собственности (ст. 220 п. 1 подпункт 2 абзац 25).

Максимум, на что могли рассчитывать плательщики налога в таком случае, — это 1 млн. рублей (в общем 2 000 000 за жилье).

С 2019 года внесены коррективы, согласно которым каждый из долевых собственников может претендовать на сумму вычета в 2 000 000 рублей. При этом не зависит, кто и сколько имеет в долевой стоимости.

А вот при заключении сделки между родственниками прав на вычет нет. Лица (их называют взаимозависимыми), которые относятся к данной категории:

• супруг/супруга;
• отец/мать;
• усыновитель;
• полнородный/неполнородный брат или сестра;
• опекун;
• опекаемый;
• попечитель;
• лицо, которое находится на попечительстве ().

Покупка реализована с материнским капиталом

Владелец жилья не сможет оформить вычет, если оно приобреталось за счет средств материнского капитала (ст. 220 п. 5).

Но если при покупке недвижимости потрачено собственные деньги, и материнский капитал составляет только часть стоимости объекта, то налогоплательщик может вернуть налог из бюджета.

При этом расчет будет проведен без учета материнских средств (ст. 220 п. 1 подпункт 2). Например, дом, цена которого составляет 2 000 000 рублей, оплачен частично своими силами, а частично – материнским капиталом (400 000 рублей). При оформлении вычета будет взято 1 600 000 рублей.

Что положено при продаже недвижимости?

Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет и при продаже недвижимости, так как он получил прибыль от сделки купли-продажи.

Размер сумм возврата будет определен в зависимости от того, как долго жилье являлось собственностью физического лица.

Если вы являлись владельцем дома или квартиры меньше 3 лет, то размеры такие:

В том же случае, если жилье находится в собственности больше 3 лет, вычет будет предоставлен в том размере сумм, что были получены при осуществлении продажи.

Видео: вычеты по покупке жилья в декларации 3-НДФЛ

Если продается дом, что находится в общей долевой собственности, вычет делится согласно их долевому участию, или же в соответствии с договором между владельцами. Вычет предоставляется при каждой сделке.

При покупке недвижимости второй раз (повторно)

В виду того, что большая часть домов покупаются по стоимости меньшей, чем 2 млн. руб., власти внесли коррективы в законодательство. Ранее вычет можно было использовать один раз в жизни.

Так получалось, что часть суммы вычета не использовалась. Покупателю приходилось ожидать более дорогостоящей сделки или возвращать незначительную сумму.

С 2019 года налоговый вычет стал многоразовым, а точнее – один вычет можно использовать несколько раз, пока сумму не будет полностью возвращено.