В анализе эффективности государственного управления важным является вопрос уровня жизни населения. Органы власти страны осуществляют контроль над ее полезными ресурсами, содержимым недр и валовым продуктом деятельности людей. Именно государство организует распределение материальных благ между гражданами. Почему же в некоторых странах, богатых люди

бывают недовольны уровнем своей жизни? А другие государства, не имеющие подобных ресурсов, не знают, что такое народное возмущение. Как найти критерий для сравнения мер распределения материальных богатств?

Что такое децильный коэффициент?

Для этих целей в социологии используется целый ряд инструментов. Одним из них является децильный коэффициент населения. Он вычисляется путем сопоставления статистических данных о доходах 10% представителей самого богатого слоя населения и данных о доходах такого же количества малоимущих граждан. В науке считается, что приближение значения коэффициента к 10 создает в стране условия для социальных волнений. Народ начнет выражать свое возмущение действующей властью, и возможно возникновение беспорядков.

Децильный коэффициент в странах Европы

Самое низкое значение данного коэффициента имеют Швеция, Дания и Финляндия. В этих странах показатель колеблется в пределах 3-4. Во Франции и Германии он находится на уровне 5-7. Несущественный разброс в данных государств помогает поддерживать благоприятный социальный климат. В России децильный коэффициент показывал непрерывный рост с 90-х годов. Разрыв в доходах разных слоев населения на данный момент достиг внушительных размеров.

Самые обеспеченные граждане получают в 15-20 раз больше, чем бедные категории. И это касается работающей части общества. В расчет не идут лица, попавшие в разряд малоимущих от нежелания трудиться. Следовательно, человек, проработавший всю жизнь в России, также рискует остаться малоимущим. Труд простого слесаря, к примеру, не имеет никакой ценности по сравнению с доходностью деятельности сотрудника «Газпрома». Децильный коэффициент показывает, что в нашей стране сформировались условия и неравновесного распределения материальных благ.

Отрицательные аспекты большого значения коэффициента

Наступление большинства неблагоприятных экономических факторов затрагивает, прежде всего, необеспеченные слои населения. Инфляционные и кризисные процессы отражаются на росте тарифов ЖКХ, цен на услуги общественного транспорта, а также стоимости товаров первой необходимости. Цены на при этом колеблются в меньшем диапазоне. Кроме того, граждане с небольшими доходами не имеют так называемой финансовой «подушки безопасности». У них нет достаточных материальных сбережений, чтобы легко переносить серьезные экономические потрясения. Когда в государстве такие категории населения формируют общественное большинство, тогда и создаются условия для социальных волнений. Децильный коэффициент это наглядно показывает.

Для изучения степени неравномерности распределения определенного показателя между единицами отдельных групп вариационного ряда распределения в статистике могут быть использованы различные показатели дифференциации. К таким показателям относятся коэффициент и кривая Лоренца и коэффициент (индекс) Джини.

Эти показатели дифференциации получают путем сопоставления двух простых структурных рядов распределения, одно из которых выражает распределение единиц совокупности (например, населения), а второй - объем надлежащей этим единицам признаки (например, денежного дохода).

Степень дифференциации признаков в совокупности может быть определена несколькими способами: путем расчета показателей дифференциации, графическим методом, методом определения коэффициента концентрации Лоренца, который также называют индексом Джини. Для всестороннего изучения степени дифференциации целесообразно использовать все три приема анализа.

Расчет показателей дифференциации рассмотрим на примере сравнения двух структурных рядов распределения ("вертикальное сто") население одного из регионов страны по среднедушевым доходом. Для этого используем данные квінтільного (20%) распределения населения по его численностью и доходом (табл. 3.12).

1. Расчет показателей дифференциации ведется путем сопоставления по каждой группе удельного веса (части) числа единиц и объема признака (гр. 3 табл. 3.12). Так, в первой группе с наименьшими доходами на 20% населения приходится 6,0% денежных доходов. Показатель дифференциации получают делением удельного веса признака (дохода) на удельный вес числа единиц (население; гр. 2: гр. 1, табл. 3.12). по группе 1 он составляет 0,30 (0,06:0,20), по группе 2 - 0,55 (0,11:20), а по группе 5 - 2,20 (0,44:20).

Таблица 3.12. Данные для расчета показателей дифференциации и коэффициента Джини

При равномерном распределении на 1% населения приходится 1% денежных доходов. Как видно из данных таблицы, доходы по группам значительно дифференцированы. В группе 1 на 1% населения приходится всего 0,30% доходов, что ниже, чем в среднем в 3,3 раза (1:0,30), а в группе 5 - 2,20%. Разница между 5-ю и 1-ю группами достигает 7,3 раза (2,20:0,30), что указывает на высокую степень дифференциации доходов населения.

2. Графически степень дифференциации отражают с помощью построения кривой американского статистика и экономиста Е. Лоренц (1876 - 1959). Для этого сначала находят накопленные по группам итоги долей населения и доходов, которые приведены в расчетных данных табл. 3.12 (гр. 4 и гр. 5). Затем на оси абсцисс конечно квадратного по форме графика (100 х 100) откладывают согласно принятого масштаба накопленный процент численности населения (от беднейших слоев населения к богатейшим), а на оси ординат - соответствующие им накопленные проценты доходов (рис. 3.7).

Рис. 3.7. Кривая Лоренца (построение по данным гр. 4 и гр. 5 табл. 3.12)

Для каждой пары значений кумулятивных итогов находим точку пересечения на графике, проводя перпендикуляры к осям координат. Полученные на графике точки соединяют кривой, которая называется кривой Лоренца.

Чем больше отклонение кривой от диагонали (биссектрисы, тем больше неравенство в распределении доходов, соответственно выше их концентрация в высокодоходных групп населения. При равномерном распределении на 1% населения приходится 1% доходов, на 10% населения - 10% доходов и т. д. Естественно, чем больше фактическое распределение отклоняется от равномерного, тем больше кривая Лоренца удалена от диагонали. Следовательно, чем больше эта удаленность (угнутість), тем выше концентрация исследуемого явления (в нашем примере доходов).

Если значение признака в группах вариационного ряда распределения данные в порядке убывания (от большего к меньшему), то построение по следующим данным кривая Лоренца будет расположена выше диагонали в форме выпуклости.

Несколько кривых Лоренца, построенных на одном графике, дают возможность сравнивать уровень концентрации исследуемого показателя в разное время по разным объектам.

3. Для количественного измерения степени концентрации используется коэффициент итальянского статистика и экономиста К. Джини (1884 - 1965), который также называется индексом Джини. Если у всех граждан доходы одинаковы, то значение данного коэффициента равно нулю. При предположении, что весь доход концентрируется в руках одного лица (семьи, группы людей), значение коэффициента будет равняться единице. Следовательно, фактическое значение коэффициента Джини находится в интервале между нулем и единицей. С увеличением значения этого коэффициента усиливается неравенство.

Формула для расчета коэффициента Джини имеет такой вид:

где хг - доля населения, принадлежащего i-й группе в общей численности населения;

в и - доля доходов, сосредоточенных в и -й группе населения.

Для нашего примера по данным таблицы 3.12 коэффициент Джини равен:

Рассчитанный коэффициент свидетельствует о умеренную дифференциацию доходов населения.

Если пользоваться в расчетах не кумулятивными долями, а процентами, то результат вычисления следует разделить на 10000.

Использование показателей дифференциации, рассчитанных по группам населения, сформированных в зависимости от уровня доходов, обогащает возможности экономического анализа и дает возможность количественного измерить степень неравномерности расположения внутри отдельных социальных групп.

Имеются данные о распределении населения России по среднедушевому денежному доходу за 2015 год.

Среднедушевой денежный доход в месяц, руб.	Население в % к итогу	Накопленные частоты
До 5000	2,4	2,4
5000 - 7000	3,8	6,2
7000 - 10000	8,0	14,2
10000 - 14000	12,1	26,3
14000 - 19000	14,4	40,7
19000 - 27000	18,2	58,9
27000 - 45000	22,5	81,4
свыше 45000	18,6	100
Итого	100	-

Рассчитайте:

1. Структурные средние: медиану, первый и третий квартили, первый и девятый децили.

2. Децильный коэффициент дифференциации доходов населения.

Решение:

1. Структурные средние.

1) Медиана - это варианта, расположенная в середине ранжированного ряда. Медиана интервального вариационного ряда распределения определяется по формуле:

Начальное значение интервала, содержащего медиану;

Величина медианного интервала;

Сумма накопленных частот, предшествующих медианному интервалу;

Частота медианного интервала.

Определим, прежде всего, медианный интервал. Сумма накопленных частот, превышающая половину всех значений (58,9), соответствует интервалу 19 000 - 27 000. Это и есть медианный интервал, в котором находится медиана. Определим её значение по приведённой выше формуле, если

19 000, = 8 000, Σf = 100, = 40,7, = 18,2:

Это так называемый медианный доход - показатель уровня дохода индивида, находящегося в середине ранжированного ряда распределения.

Таким образом, половина населения имеет среднедушевой доход ниже 23 087,91 руб., а вторая половина - вышее 23 087,91 руб.

2) Рассчитаем первый и третий квартили:

Начальные значения квартильных интервалов, первого и третьего соответственно;

i - величина квартильного интервала;

Σf - сумма частот ряда;

- накопленные частоты интервала, предшествующего квартильному;

Частота квартильного интервала.

Определим интервалы, в которых находятся 1 и 3 квартиль. По ряду накопленных частот (третья графа в таблице) видно, что варианта, отсекающая 1/4 численности частот, находится в интервале от 10 000 до 14 000.

А варианта, отсекающая 3/4 численности частот, находится в интервале от 27 000 до 45 000.

То есть у 25% населения душевой доход не превышает 13 570,25 руб.

То есть у 25% населения душевой доход выше, чем 39 880,00 руб.

3) Децили делят ряд распределения признака по частоте на 10 равных частей.

Рассчитаем первый и девятый децили.

Начальные значения децильных интервалов, первого и девятого соответственно;

i - величина децильного интервала;

Σf - сумма частот ряда;

- накопленные частоты интервала, предшествующего децильному;

Частота децильного интервала.

В дополнение к анализу уровня, структуры и динамики показателей доходов оцениваются масштабы различий между отдельными группами населения по уровню дохода. Актуальность данного направления анализа обусловлена тем, что в случае превышения допустимой величины дифференциации населения по уровню доходов возникают угрозы национальной безопасности страны. Это выражается в рисках высокого уровня социальной напряженности, деформации системы экономических отношений и снижения престижа страны в международном сообществе.

Для характеристики дифференциации населения по уровню доходов и уровню заработной платы используются несгруппированные данные или строятся специальные ряды распределения, на основе которых вычисляется ряд обобщающих показателей (коэффициентов), даются графические изображения, наглядно иллюстрирующие масштабы дифференциации. В качестве источника информации о дифференциации населения по величине среднедушевых доходов используются данные бюджетных обследований.

Распределение населения по уровню среднедушевых денежных доходов характеризует дифференциацию населения по уровню материального достатка и представляет собой показатели численности (или долей) населения, сгруппированного в заданных интервалах по уровню среднедушевых денежных доходов. Ряды распределения строят с применением метода имитационного моделирования путем преобразования эмпирического распределения, полученного па основе данных выборочного обследования бюджетов домашних хозяйств, в ряд распределения, соответствующий значению группировочного признака в генеральной совокупности (среднедушевому денежному доходу, полученному по данным баланса денежных доходов и расходов населения). В государственной статистике строится логарифмически нормальная модель. Кроме того, используется распределение общего объема денежных доходов по различным группам, которое выражается через проценты общего объема денежных доходов, которым обладает каждая из 20 (10)%-х групп населения. На основе распределений населения по доходу рассчитываются следующие показатели: модальный доход, медианный доход, коэффициенты дифференциации доходов (децильный, квинтильный и квартальный коэффициенты дифференциации, коэффициент фондов), коэффициент и кривая Лоренца, коэффициент Джини и др.

Модальный доход – уровень дохода, наиболее часто встречающийся среди населения. Медианный доход – показатель дохода, находящегося в середине ранжированного ряда распределения. Модальный (Mo) доход на основе вариационных рядов определяется по формуле

где – нижняя граница модального интервала; – величина модального интервала; – частоты соответственно в модальном интервале, в интервале, предшествующем модальному, и в интервале, следующем за модальным.

Приведенную формулу моды используют по равноинтервальному ряду. Если в ряду интервалы неравные, учитывают плотность распределения.

Медианный доход (Me) рассчитывается по формуле

где – нижняя граница медианного интервала; – величина медианного интервала; – сумма частот в данном ряду распределения; – накопленная частота в интервале, предшествующем медианному; – частота в медианном интервале.

Коэффициенты дифференциации доходов населения устанавливают размер превышения денежных доходов высокодоходных групп по сравнению с низкодоходными. Для определения децильного коэффициента дифференциации вычисляют крайние децили (первый и девятый):

где – нижняя граница интервала, содержащего первый (девятый,) дециль; – величина интервала, содержащего первый (девятый) дециль; – накопленная частота в интервале, предшествующем интервалу, содержащему первый (девятый) дециль; - частота интервала, содержащего

первый (девятый) дециль.

Для нахождения интервала, содержащего ту или иную дециль, определяют накопленную частоту (частость). Так, интервал, содержащий первый дециль, – это интервал, у которого накопленная частость (Cumdi) превышает 10%.

Покажем расчет децильного коэффициента дифференциации населения по доходам на основе данных, приведенных в табл. 17.6.

Таблица 17.6

Распределение населения России по размеру среднедушевого денежного дохода в 2011 г.

Среднедушевой денежный доход в месяц (х), руб.	Численность населения, в % к итогу (di)	Накопленная частота (Cumdj)
10 000,1-14 000,0
14 000,1-19 000,0
19 000,1-27 000,0
27 000,1-45 000,0
свыше 45 000,0

Источник: Социальное положение и уровень жизни населения России. 2012: стат. сб. / Росстат. М., 2012. С. 95.

Максимальный доход для 10% населения с низкими доходами составил 5666,8 руб.

Минимальный доход для 10% населения с высокими доходами составил 42 986,9 руб.

Децильный коэффициент (децильный коэффициент дифференциации доходов) характеризует степень социального расслоения населения путем определения того, во сколько раз минимальные доходы 10% наиболее обеспеченного населения превышают максимальные доходы 10% наименее обеспеченного населения. Децильный коэффициент дифференциации рассчитывается по формуле

Таким образом, минимальный месячный доход 10% наиболее обеспеченных лиц в РФ в 2011 г. превышал максимальный доход 10% наименее обеспеченных лиц в 7,3 раза.

Коэффициенты Лоренца (L) и Джини (G) – это показатели, учитывающие все распределение населения по доходам. Они могут принимать значения в интервале от 0 до 1 и измеряют неравномерность распределения. Коэффициент Джини (коэффициент концентрации доходов) устанавливает степень отклонения фактического объема распределения доходов населения от линии их равномерного распределения.

Рассмотрим порядок расчета коэффициентов по условным данным, представленным в табл. 17.7. Коэффициент Лоренца

При полном равенстве в распределении доходов , а при полном неравенстве . Следовательно, в нашем примере распределение доходов ближе к равномерному.

Коэффициент Джини (индекс концентрации доходов), в отличие от предыдущих двух показателей, учитывает в полном объеме всю информацию о распределении населения по уровню доходов. Коэффициент рассчитывается по данным накопленных частот (частостей) численности населения и накопленных частот (частостей) денежного дохода по формуле

Величина коэффициента Джини может принимать значения в пределах от 0 до 1. Чем ближе значение коэффициента к 1, тем выше уровень неравенства в распределении совокупного дохода. Чем ближе коэффициент к 0, тем равномернее распределение.

Расчет коэффициента Джини при равночастотном (по децильным, квинтильным группам) распределении упрощается. Например, при использовании квинтильных (20%-х) распределений дохода коэффициент определяется по формуле

Для графического представления распределения населения по доходам используется кривая Лоренца – кумулятивное распределение численности населения и соответствующих ей доходов. Эта кривая показывает соотношение процентов всех доходов и процентов всех их получателей. Ее строят в прямоугольной системе координат. На оси абсцисс откладывают накопленные частоты (частости) объема совокупности (), а на оси ординат – накопленные частоты (частости) объема признака (дохода ).

Если бы доходы распределялись равномерно, т.е. 10% получателей имели десятую часть доходов, 50% – половину и т.д., то такое распределение имело бы вид линии равномерного распределения (диагонали квадрата со сторонами от 0 до 100%). Неравномерное распределение характеризуется кривой Лоренца (линией фактического распределения), отстоящей от прямой тем дальше, чем больше дифференциация.

Коэффициент фондов () оценивает степень социального расслоения путем определения соотношения между средними уровнями денежных доходов 10% населения с самыми высокими доходами и 10% населения с самыми низкими доходами. Вычисляется по формуле

где – среднедушевой доход в месяц у 10% населения, имеющего максимальный доход; – среднедушевой доход в месяц у 10% населения, имеющего минимальный доход, и у 10% населения, имеющего минимальный доход.

Решение:

Вначале определим порядковые номера:

Медианы=(100+1)/2=50,5;

1-го квартиля=100/4=25;

3-го квартиля=3/4*100=75;

1-го дециля=1/10*100=10;

9-го дециля=9/10*100=90.

Рассчитаем медиану:

Ме=(ХМе+IМе)/(0,5Sf-SМе-1)/ fМе, где

Ме - медиана;

ХМе – нижняя граница медианного интервала;

IМе – величина медианного интервала;

Sf – сумма частот ряда;

SМе-1 – сумма накопленных частот ряда, предшествующих медианному интервалу;

fМе – частота медианного интервала.

Для расчета медианы определим медианный интервал – это тот интервал, в котором находится 50,5% численности населения. В нашем примере – интервал 800 – 1000. Подставляем в формулу значения:

Ме=800+200*(0,5*100-40,7)/16,5=912,8руб.,

т.е. половина населения имеет среднедушевой доход менее 912,8 рублей.

Первый квартель(Q1):

Q1=ХQ1+I*(Sf/4- S Q1-1)/ f Q1.

Третий квартель

(Q3): Q3= ХQ3+ I*(3*Sf/4- S Q3-1)/ f Q3, где

ХQ1,ХQ3 – нижние границы квартельных интервалов, соответственно первого и третьего;

I – величина квартельных интервалов;

S Q1-1, S Q3-1 – накопленные частоты интервала, предшествующего квартильному;

f Q1, f Q3 - частота квартильного интервала.

Q1=600+200*(25-22,1)/18,6=631,2 руб.,

т.е. у 25% населения душевой доход не превышает этой суммы.

Q3=1200+400*(75-69,9)/15,6=1330,8 руб.,

т.е. лишь у 25% населения размер среднедушевого дохода превышает 1330,8 рублей.

Первый дециль:

(Д1): Д1=ХД1+ I*(Sf/10- S Д1-1)/ f Д1;

Девятый дециль (Д9):

Д9=ХД9+ I*(9*Sf/10- S Д9-1)/ f Д9, где

ХД1, ХД9 – нижние границы децильных интервалов, соответственно первого и девятого;

I – накопленные частоты интервала, предшествующего децильному;

S Д1-1, S Д9-1 – накопленные частоты интервала, предшествующего децильному;

f Д1, f Д9 – частота децильного интервала.

Д1=400+200*(10-6,4)/15,7=445,8 руб.,

следовательно, 10% населения имеет среднедушевые доходы менее 445,8 руб., а 90% - больше этой суммы.

Д9=1600+400(90-85,5)/7,5=1840,0 руб.,

и лишь у 10% населения размер среднедушевого дохода превышает 1840,0 рублей.

Децильный коэффициент дифференциации доходов населения (КД): КД=Д9/Д1=1840,0/445,8=4,1.

Децильный коэффициент дифференциации доходов населения показывает, что среднедушевой денежный доход, выше уровня которого имели доход 10% населения региона, в 2001 году превышал в 4,1 раза уровень дохода, ниже которого имели доход 10% населения.

Задание 12. Рассчитайте:

1) Структурные средние: медиану, первый и третий квартили, первый и девятый децили;

Децильный коэффициент дифференциации доходов населения.

Имеются данные о распределении населения города по среднедушевому денежному доходу за IV квартал 2006 год, представленные в таблице:

Среднедушевой доход в месяц, рублей	Население, в % к итогу	Накопленные частоты
До 1000	6,4	6,4
1000,1 - 6000	15,7	22,1
6000,1 - 8000	18,6	40,7
8000,1 - 10000	16,5	57,2
10000,1 - 12000	12,7	69,9
12000,1 – 16000	15,6	85,5
16000,1 - 20000	7,5	93,0
Свыше 20000	7,0	100,0
Итого	100,0

Показатели дифференциации охватывают и коэффициенты концентрации доходов Лоренца и Джини. Они относятся к системе оценок, известной как методология Парето-Лоренца-Джини, широко используемой в зарубежной социальной статистике.

Итальянский экономист и социолог В. Парето (1848 – 1923гг.) обобщил данные некоторых стран и установил, что между уровнем доходов и числом их получателей существует обратная зависимость, названная в литературе Законом Парето.

Американский статистик и экономист О. Лоренц (1876 – 1959 гг.) развил этот закон, предложив его графическое изображение в виде кривой, получившей название «кривой Лоренца».

Задание 13. Вычертить кривую Лоренца, наглядно показывающую степень дифференциации доходов различных групп населения. Если разбить население России на 10 равных по численности групп, то доля каждой группы в общих доходах населения в 2014 г. примерно составила:

Кривая Лоренца представляет собой кривую концентрации отдельных элементов статистической совокупности по группам. На графике Лоренца в случае равномерного распределения дохода попарные доли населения и доходов должны совпадать и располагаться на диагонали квадрата, что и означает полное отсутствие концентрации дохода. Отрезки прямых, соединяющие точки, соответствующие накопленным частостям и нарастающим процентам дохода, образуют ломаную линию концентрации (кривую Лоренца). Чем больше эта линия отличается от диагонали (чем больше ее вогнутость), тем больше неравномерность распределения доходов, соответственно выше его концентрация.

Задание 14. Возможен ли в реальной жизни случай абсолютного равенства или абсолютного неравенства в распределении доходов среди населения? Что значит абсолютное неравенство?

Коэффициент Джини (G), названный по имени его автора - итальянского статистика и экономиста К. Джини (1884 – 1965), рассчитывается следующим образом:

G=1-2SХiCUMYi+SXiYi, где

CUMYi - кумулятивная доля дохода.

Дополнив исходные данные некоторыми расчетными показателями, получим следующую таблицу:

Социальная группа населения	Доля населения Xi	Доля в совокупном доходе Yi	Расчетные показатели
CUMYi	XiYi,	ХiCUMYi
	0,20	0,05	0,05	0,010	0,010
	0,20	0,10	0,15	0,020	0,030
	0,20	0,20	0,35	0,040	0,070
	0,20	0,20	0,55	0,040	0,110
	0,20	0,45	1,00	0,090	0,200
Итого	1,00	1,00	-	0,200	0,420

Коэффициент G изменяется в интервале от 0 до 1. Чем ближе значение G к 1, тем выше уровень неравенства (концентрации) в распределении совокупного дохода; чем ближе он к 0, тем выше уровень равенства.

Задание 15. Определите коэффициент концентрации доходов Джини по годам и динамику неравенства в распределении денежных доходов населения региона. В таблице имеются данные о распределении общего объема денежных доходов населения региона (по материалам выборочного обследования бюджетов домашних хозяйств, в процентах):

Задание 16. Постройте кривую Лоренца и рассчитайте коэффициент Джини для данной экономики. В некотором государстве 20% беднейшего населения получают 10% суммарного дохода общества, а 20% наиболее обеспеченных граждан – 50% суммарного дохода. Через некоторое время государство ввело налог 20%, который платят только семьи богатые, а затем оно возвратило все эти деньги самым бедным в виде трансфертов.

Задание 17. Как изменятся кривая Лоренца и коэффициент Джини?

Сбережения населения

Сбережения населения занимают особое место среди экономических явлений, поскольку находятся на стыке интересов граждан, государства и организаций.

С одной стороны, сбережения являются важнейшим показателем уровня жизни, непосредственно связанным с потреблением, доходами и расходами населения.

Задание 18. Объясните почему?

С другой стороны, сбережения населения представляют собой ценный ресурс экономического развития страны, региона.

Задание 19. Объясните почему?

В мире сбережения населения занимают около 80% в общем объеме инвестиционного капитала, а в России – всего 16%. Следовательно, для оживления российской экономики привлечение денежных средств населения является одной из первоочередных мер. В этой связи необходимо решить две проблемы: во–первых, развитие новых форм сбережений физических лиц, и, во–вторых, защита сбережений населения.

Задание 20. Предложите новые формы организованных сбережений для развития сберегательного рынка в России.

Задание 21. Какие меры по защите сбережений граждан должны быть приняты государством?

Налогообложение доходов населения

В налоговой практике проблема переложения налогов решается просто: предполагается, что прямые налоги полностью оплачиваются владельцами облагаемых доходов и имущества; косвенные же налоги целиком покрываются конечными потребителями продукции.

Уплата налога на доходы с целью погашения обязательств работника перед государством относится к обязательным удержаниям из заработной платы работника.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 208 и пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РФ (НК РФ) вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей признается объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Согласно пункту 1 статьи 206 НК РФ организация, от которой работник получил доход, обязана исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. При этом налогообложение производится по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ).

Задание 22. Объясните, почему рост налогов на индивидуальные доходы снижает и потребительские расходы и сбережения?

Задание 23. Рассчитайте располагаемую заработную плату работников фирмы за год (за вычетом налогов и обязательных платежей) с учетом взыскания алиментов с каждого: у Иванова И.И.- на одного ребенка, у Сидорова С.И. – на двух детей, у Петрова П.И. – на трех детей. Никаких других доходов эти работники не имели.

Таблица - Показатели для расчета располагаемой заработной платы

Месяц	Иванов И.И.	Сидоров С.И.	Петров П.И.
Зарплата	Налог и платежи	Зарплата	Налог и платежи	Зарплата	Налог и платежи
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Совокупный доход

Задание 24. Какие налоги на доходы физических лиц относятся к прямым налогам, а какие к косвенным?

Задание 25. Какими из перечисленных ниже благ пользуются те граждане, которые не платят за них непосредственно, но оплачивают их в косвенной форме? Аргументируйте свой ответ.

25.1. Защита от преступников со стороны милиции.

25.2. Государственное здравоохранение.

25.3. Услуги почты.

25.4. Государственное телевидение.

25.5. Пожарная охрана.

25.6. Обучение в муниципальной школе.

Теневые доходы

В любое время в среде экономистов-исследователей постоянно присутствует интерес к теневой экономике, то есть к той части экономики, которая не находит отражения в официальной статистике, ускользает от налогообложения и т.п. Структурно состоит из криминальных и некриминальных секторов.

К первому из них относятся сугубо криминальные виды деятельности: наркобизнес, проституция, торговля оружием, рэкет, коррупция, изготовление фальшивых денег, «отмывание грязных» денег, и др.

Некриминальный сектор включает в себя хозяйственную деятельность, которая не попадает в отчетность (либо отражается в ней с искажениями) и не фиксируется в договорах. Речь идет о домашнем хозяйстве, репетиторстве, частном извозе, строительстве дач, ремонте техники, сдаче в поднаем жилья, частной медицинской практике, обслуживании автомобилей и т.п.

Задание 26. В чем разница между доходами рэкетира и швеи, не зарегистрированной в налоговом ведомстве?

Рассматривая проблему структуры и формирования доходов, необходимо различать трудовые и нетрудовые доходы. Трудовой доход связан с трудовой деятельностью, а к нетрудовым, следовательно, относятся доходы от капитала (от собственности, проценты, выйгроши…), различные виды помощи, подарки, наследство и т.п.

Задание 27. Объясните, почему легальные нетрудовые доходы являются неотъемлемой частью рыночной экономики?

Инфляция

Инфляция (от лат. inflation – вздутие) – переполнение сферы обращения избыточной денежной массой при отсутствии адекватного увеличения товарной массы, что вызывает обесценивание денежной единицы. Инфляция проявляется в форме роста цен на товары и услуги, не обусловленного повышением их качества, что снижает уровень реальных доходов.

Задание 28. Некоторые экономисты утверждают, что инфляция не приводит к снижению реальных доходов у всех слоев населения. Какова Ваша точка зрения?

Задание 29. Кто из ниже перечисленных людей скорее других выиграет от инфляции? Почему?

А. Некто, взявший деньги взаймы под фиксированный процент.

Б. Некто, живущий на пособие, величина которого не изменяется.

В. Некто, сберегающий деньги дома.

Задание 30. В стране наступает инфляция, когда (А) доход растет быстрее, чем (Б) доход. Какое из следующих определений «денежный» или «реальный» необходимо вставить в (А) и какое в (Б)?

Задание 31. Определите, в каком году уровень инфляции был наибольшим? В приведенной ниже таблице дан индекс розничных цен в одной из стран:

Задание 34. Исследуйте, что происходит с соотношением доходов наиболее и наименее обеспеченного населения России за этот период времени? К каким социальным последствиям этот процесс привел? Соотношение доходов 10% наиболее и наименее обеспеченного населения России в конце ХХ века характеризуется следующими данными (раз):

4,4	4,5	8,0	11,2	15,1	12,5	15,1

Индекс цен рассчитывается по формуле:

SI = S(Pi1*Qi)/ S(Pi0*Qi), где

Pi1/ Pi0 - цена i-го товара в данном году/ базовом году;

Qi - количество i-го товара в данном и базовом году.

Задание 35. Каков темп инфляции за год? Предположим, что индекс цен на потребительские товары учитывает только два товара: еду и жилье. Доля продуктов питания - 0,33, а жилья - 0,67. Цены на продукты питания выросли на 20%, а на жилье снизились на 2%. Задание

Задание 36. Рассчитайте индекс цен для 1991 года (базовый год - 1972) , используя данные таблицы:

Прожиточный минимум

Прожиточный минимум , социально-экономическая категория, характеризующая минимум жизненных средств, физически необходимый для поддержания жизнедеятельности трудящегося и восстановления его рабочей силы.

Прожиточный минимум - стоимостная оценка потребительской корзины, а также обязательные платежи и сборы.

Потребительская корзина - необходимые для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности минимальный набор продуктов питания, а также непродовольственные товары и услуги, стоимость которых определяется в соотношении со стоимостью минимального набора продуктов питания.

Потребительская корзина для основных социально-демографических групп населения в целом по Российской Федерации и в субъектах Российской Федерации определяется не реже одного раза в пять лет.

C 1 января 2013 года вступила в силу новая потребительская корзина, которая будет действовать до 2018 года.

В потребительскую корзину в первую очередь включены продукты питания, которые составляют около 50% ее стоимости (для сравнения, в странах Западной Европы, эта цифра не превышает 20%). Стоит упомянуть, что большинство российских семей тратят на продукты питания также больше половины семейного бюджета.

Во вторую группу включены непродовольственные товары - одежда, обувь, головные уборы, бельё, лекарства.

Ну и третья группа потребительской корзины состоит из услуг: коммунальные услуги, расходы на транспорт, культурные мероприятия и прочее.

Итак, если вы посмотрите в приведенную ниже таблицу, где представлены продукты и услуги, входящие в потребительскую корзину на 2014 год, то убедитесь, что согласно расчетам правительства, трудоспособный гражданин, употребляет за год 100,4 кг. картофеля, 114,6 кг. овощей, 60 кг. свежих фруктов, 126,5 кг. хлеба и хлебопродуктов, 58,6 кг. мясных и 18,5 кг рыбопродуктов соответственно. Услуги культуры составляют 5% от общей величины расходов в месяц.

Что это значит в расчете на одного человека в день? А это значит, что обычный среднестатистический гражданин Российской Федерации для нормального существования должен употреблять в день 300 г. хлеба, картошки – 280 г., овощей – 300 г., фруктов свежих – 160 г., сладкого – 60 г., молока и молочных продуктов – 800 г., масла растительного и жиров – 40 г. А также 1 раз в 2 дня съедать одной яйцо, довольствоваться в день 160 г. мяса, ну и употреблять за неделю 350 г. рыбы. Что касается культурного развития, то здесь трудоспособный российский гражданин имеет шанс на свой прожиточный минимум раз в месяц сходить в кино или театр, на большее для этих целей денег не предусмотрено.

1. Продукты питания

Наименование	Единица измерения	Объем потребления (в среднем на одного человека в год)
Трудоспособное население	пенсионеры	дети
Хлебные продукты (хлеб и макаронные изделия в пересчете на муку, мука, крупы, бобовые)	кг	126,5	98,2	76,6
Картофель	кг	100,4	80,0	88,1
Овощи и бахчевые	кг	114,6	98,0	112,5
Фрукты свежие	кг	60,0	45,0	118,1
Сахар и кондитерские изделия в пересчете на сахар	кг	23,8	21,2	21,8
Мясопродукты	кг	58,6	54,0	44,0
Рыбопродукты	кг	18,5	16,0	18,6
Молоко и молокопродукты в пересчете на молоко	кг	290,0	257,8	360,7
Яйца	штука	210,0	200,0	201,0
Масло растительное, маргарин и другие жиры	кг	11,0	10,0	5,0
Прочие продукты (соль, чай, специи)	кг	4,9	4,2	3,6

2. Непродовольственные товары

Наименование	Единица измерения/ срок износа
трудоспособное население	пенсионеры	дети
Верхняя пальтовая группа	штук/лет	3/7,6	3/8,7	3/2,6
Верхняя костюмно-платьевая группа	штук/лет	8/4,2	8/5,0	11/2,0
Белье	штук/лет	9/2,4	10/2,9	11/1,8
Чулочно-носочные изделия	пар/лет	7/1,4	4/1,9	6/1,3
Головные уборы и галантерейные изделия	штук/лет	5/5,0	4/5,6	4/2,8
Обувь	пар/лет	6/3,2	6/3,5	7/1,8
Школьно-письменные товары	штук/лет	3/1,0	3/1,0	27/1,0
Постельное белье	штук/лет	14/7,0	14/7,0	14/7,0
Товары культурно-бытового и хозяйственного назначения	штук/лет	19/10,5	19/10,5	19/10,5
Предметы первой необходимости, санитарии и лекарства	процентов от общей величины расходов на непродовольственные товары в месяц

Наименование	Единица измерения	Объем потребления (в среднем на одного человека)
трудоспособное население	пенсионеры	дети
Жилье	кв. м общей площади
Центральное отопление	Гкал в год	6,7	6,7	6,7
Холодное и горячее водоснабжение и водоотведение	л в сутки
Газоснабжение	куб. м в месяц
Электроэнергия	кВт.ч в месяц
Транспортные услуги	поездок в год
Услуги культуры
Другие виды услуг	процентов от общей величины расходов на услуги в месяц

Прожиточный минимум - минимальный уровень дохода, который считается необходимым для обеспечения определённого уровня жизни в определённой стране. На практике уровень прожиточного минимума в развитых странах, как правило, выше, чем в развивающихся.

Величина прожиточного минимума представляет собой стоимостную оценку потребительской корзины, включающей минимальные наборы продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности, а также обязательные платежи и сборы.

Потребительская корзина в субъектах Российской Федерации устанавливается законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации.

Величины прожиточного минимума устанавливаются отдельно на душу населения, для трудоспособного населения, для пенсионеров, для детей каждый квартал.

За II квартал 2014 года

На душу населения - 8192 руб.

Для трудоспособного населения - 8834 руб.

Для пенсионеров - 6717 руб.

Для детей - 7920 руб.